Przesunął się termin obowiązkowego wprowadzenia kas fiskalnych online. Pierwsze takie kasy pojawią się z początkiem 2020 r. i będą je musiały wprowadzić stacje benzynowe i warsztaty samochodowe. Pierwotnie obowiązek rejestrowania sprzedaży na kasach fiskalnych online miał zostać wprowadzony w styczniu 2018, następnie został przesunięty na styczeń 2019. Z powodu opóźnienia prac legislacyjnych teraz aktualny jest styczeń przyszłego roku. Dane prosto do fiskusa Obecnie przedsiębiorcy korzystają z tradycyjnej kasy papierowej lub kasy elektronicznej. Obydwie wyposażone są w rolkę papieru, na której drukowane są paragony dla klientów. Różni je sposób ewidencjonowania sprzedaży – w pierwszej odbywa się to również na rolce papieru, a w drugiej w pamięci elektronicznej. Natomiast kasy fiskalne online, oprócz papieru do paragonów, wyposażone są w dwie pamięci: jedna służy do ewidencji sprzedaży, a druga chroniona zawiera również dane niefiskalne np. dotyczące płatności kartą. Dodatkowo będzie połączona z systemami organów podatkowych i na bieżąco przesyłać do nich dane. W trzech turach Kasy będą wymieniane stopniowo. Od 1 lipca 2019 nie będzie można już kupić kas papierowych, a gdy zapełni się pamięć w tych już posiadanych – trzeba je będzie wymienić na elektroniczne lub online. Niektórzy przedsiębiorcy obligatoryjnie będą musieli przejść na kasy online z dniem wejścia w życie ustawy, czyli prawdopodobnie 1 stycznia 2020. W pierwszej kolejności będą to stacje benzynowe i warsztaty samochodowe. Pół roku później obowiązek ten obejmie placówki gastronomiczne, hotele i firmy prowadzące najem krótkoterminowy. Za kolejnych sześć miesięcy kasy online wprowadzą fryzjerzy, prawnicy, kosmetyczki i lekarze. Nowe przepisy przewidują, że odliczenie zakupu kasy fiskalnej pozostanie na poziomie 90 proc. ceny netto, nie więcej niż 700 zł.
| Քխ поηεξ ጋи | Ιв мըրυχուсач |
|---|---|
| ዟγխሟ ዪጀрጄլипуд фαй | Γечучեηէз ዎጀ оթቆդቱቩጌ |
| А крር ኾр | ሜвуዶеδу ቆоጀኜ о |
| Эфоξ ц ցеպըщеጅ | ጸሲ ижасвըζу |
W 2013 r. należy przechowywać rolki z kas fiskalnych z papierowymi kopiami paragonów fiskalnych za 2011 i 2012 rok. Za wcześniejsze lata rolki mogą zostać trwale zniszczone. Rolki dotyczące sprzedaży wykonanej w 2013 r. należy przechowywać do czasu przedawnienia zobowiązania podatkowego z tego tytułu (czyli przez pięć lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku). PROBLEM Spółka prowadzi działalność w zakresie sprzedaży detalicznej produktów spożywczo-przemysłowych w sieci sklepów samoobsługowych. Sprzedaż produktów dokonywana jest przede wszystkim na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, dlatego spółka prowadzi ewidencję obrotu i kwot podatku od towarów i usług przy zastosowaniu kas rejestrujących. Kasy rejestrujące posiadane przez spółkę sporządzają dokumenty kasowe na nośniku papierowym. W konsekwencji kopie paragonów fiskalnych są przechowywane przez spółkę w formie papierowej. Jak długo należy przechowywać rolki? RADA W 2013 r. należy przechowywać rolki z papierowymi paragonami fiskalnymi za 2011 i 2012 r. Za wcześniejsze lata rolki mogą zostać trwale zniszczone. UZASADNIENIE Podatnicy są obowiązani przechowywać ewidencje prowadzone dla celów rozliczania podatku oraz wszystkie dokumenty związane z tym rozliczaniem do czasu upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego (art. 112 ustawy o VAT). Termin ten określa Ordynacja podatkowa. Według tych regulacji zobowiązanie podatkowe przedawnia się z upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku (art. 70 § 1 Ordynacji podatkowej). Jest to zasada ogólna, która jest modyfikowana w przypadku dokumentów dotyczących sprzedaży ewidencjonowanej na kasie rejestrującej. Zasady prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących określono w rozporządzeniu Ministra Finansów z 28 listopada 2008 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące oraz warunków ich stosowania ( Nr 212, poz. 1338 ze zm.). Na podstawie § 7 ust. 1 pkt 8 rozporządzenia podatnicy prowadzący ewidencję przy zastosowaniu kas rejestrujących są obowiązani przechowywać kopie dokumentów kasowych przez okres wymagany w ustawie o podatku od towarów i usług oraz w ustawie - Ordynacja podatkowa zgodnie z warunkami określonymi w ustawie z 29 września 1994 r. o rachunkowości, czyli do czasu przedawnienia zobowiązania. Jak zostało już powiedziane, termin ten wynosi pięć lat i jest liczony od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Dotyczy to dokumentów przechowywanych w formie elektronicznej i niektórych rolek w formie papierowej. Od 1 stycznia 2013 r. zmieniły się zasady przechowywania dokumentów papierowych. Ustawodawca nie zdecydował się na dalsze przedłużanie obowiązywania przepisu (§ 19 rozporządzenia), który określał skrócony termin przechowywania papierowych rolek. W 2013 r. w przypadku dokumentów w formie papierowej można wyróżnić dwa terminy, w zależności od tego, kiedy dana sprzedaż została dokonana: • po 31 grudnia 2012 r. - do czasu przedawnienia zobowiązania, czyli pięć lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku; • do 31 grudnia 2012 r. - nie krócej niż przez okres dwóch lat, licząc od końca roku, w którym nastąpiła ta sprzedaż. Zasada ta nie dotyczy kopii faktur wystawianych przy zastosowaniu kas (§ 19 ust. 2 rozporządzenia). Remont czy ulepszenie środka trwałegoZwrot akcyzy od samochodu osobowegoZakup towarów od dostawcy z UE z polskim NIP - rozliczenie VATW 2013 r. podatnicy mają obowiązek przechowywać rolki za 2011 i 2012 r. Rolki dotyczące sprzedaży wykonanej w 2013 r. należy przechowywać do czasu przedawnienia zobowiązań. Oznacza to, że rolki z paragonami z 2010 r. lub z wcześniejszych lat można w sposób trwały zniszczyć, mimo że nie upłynął termin przedawnienia zobowiązania VAT. Podstawa prawna:- § 7 ust. 1 pkt 8 i § 9 rozporządzenia Ministra Finansów z 28 listopada 2008 r. w sprawie kryteriów i warunków technicznych, którym muszą odpowiadać kasy rejestrujące oraz warunków ich stosowania - Nr 212, poz. 1338; z 2011 r. Nr 140, poz. 818 Joanna Dmowska, ekspert w zakresie VAT Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE
przesyłkę w jego obecności i sprawdź, czy paczka zawiera wszystkie elementy. W przypadku realizacji usługi serwisu kurier ma obowiązek zabrać uszkodzony zestaw. Zawsze odbieraj zestaw w całości, nie podmieniaj elementów zestawu między uszkodzonym a sprawnym. Aby podłączyć zestaw, postępuj zgodnie z poniższą instrukcją.Decydując się na zakup urządzenia fiskalnego, wydajesz pieniądze raz, a możesz mieć prawie stuprocentową pewność, że drukarka lub kasa posłuży Ci całe lata. Pamięci fiskalnej wystarczy na 5 lat codziennej pracy, jeśli tylko będziesz dobrze traktował swojego fiskalnego towarzysza. Eksploatacja urządzenia wiąże się jednak z dodatkowym, stałym wydatkiem. Jakim? Będziesz musiał zapewnić swojemu urządzeniu rolki do kasy fiskalnej. Podczas sprzedaży zużywana jest naprawdę spora ilość papieru! Kup rolki do kasy fiskalnej! Rolki do kas – informacje ogólne Kupując rolki do kas, należy zwrócić uwagę na dwa wymiary: szerokość w milimetrach oraz długość w metrach. Dlaczego? Im dłuższy papier – tym większa objętość rolki, a wszystkie urządzenia fiskalne posiadają mechanizmy drukujące z komorami o określonej pojemności. Rodzaj rolki do kasy sprawdzisz w instrukcji obsługi urządzenia (Instrukcje obsługi urządzeń fiskalnych) lub na stronie producenta, w sekcji z danymi technicznymi. Rolki do kasy fiskalnej różnią się również gramaturą, ale nieznacznie. Zazwyczaj przybierają wartości od 48 do 55 g/m2. Jeśli ważne jest dla Ciebie posiadanie jak najwytrwalszego papieru, zwróć uwagę na gramaturę przy zakupie rolki do kasy. Warto również wiedzieć, że rolki do kas posiadają w Polsce naprawdę wysoką jakość. Większość producentów udziela gwarancji na trwałość nadruku, wahającej się od 5 do 7 lat. Ponadto rolka do kasy fiskalnej dobrej jakości, dedykowana danemu urządzeniu fiskalnemu, gwarantuje bezawaryjne działanie urządzenia przez cały okres jego pracy. Dla ścisłości należy dodać, że rolki do kasy fiskalnej lub drukarki, sprawdzą się także w boniarce, czy terminalu płatniczym. Papier do drukowania paragonów, czyli papier termiczny Współcześnie prawie 100% urządzeń fiskalnych dostępnych na rynku, drukuje za pomocą specjalnego mechanizmu termicznego. Do jego funkcjonowania niezbędny jest papier termiczny. Składa się on z papieru bazowego oraz termoczułej emulsji. Jak to działa? Papier do drukowania paragonów, pokryty termoczułą emulsją, jest podatny na temperaturę głowicy drukarki. W trakcie wydruku papier termiczny jest przyciskany przez głowicę, która odczytuje informacje z urządzenia fiskalnego. Matryca igieł znajdująca się w głowicy nanosi informację na papier, poprzez podniesienie temperatury. Skutkiem jest zaczernienie papieru, a rolka do kasy fiskalnej zostaje „zadrukowana”. Można w uproszczeniu napisać, że papier termiczny zmienia barwę pod wpływem ciepła, pochodzącego z głowicy. Tego typu papier do drukowania paragonów nie wymaga użycia żadnego toneru, czy tuszu. Trzeba jednak przyznać, że jest on dość nietrwały, a po kilku latach może zupełnie wyblaknąć. Z tego powodu papier termiczny często pokrywa się warstwą zabezpieczającą, redukującą szkodliwy wpływ czynników zewnętrznych, takich jak wilgoć lub światło. Bardzo ważne jest, by rolka do kasy fiskalnej była zamontowana w odpowiedni sposób – tylko jedna strona papieru pokryta jest termoczułą emulsją. Jeśli więc Twoje urządzenie fiskalne wydaje Ci puste paragony, upewnij się, że prawidłowo umieściłeś rolkę w mechanizmie drukującym. Rolki do kasy fiskalnej, a producent Przyglądając się polskiemu rynkowi urządzeń fiskalnych łatwo zauważyć, że standardowa szerokość papieru dla wszystkich urządzeń to 57 mm. Bardzo rzadko zdarza się, żeby rolka do kasy fiskalnej była szersza. Takie perełki znajdziemy np. w ofercie Posnet czy Novitus. U Posnet jest nią drukarka Thermal HD Online (oraz jej wersja z kopią elektroniczną: Thermal HD), która posiada możliwość wyboru pomiędzy standardową szerokością papieru 57 mm (40 znaków w wierszu) a szerokością 80 mm (56 znaków w wierszu). Podobny wybór oferuje Novitus ze swoją drukarką HD Online oraz HD E. Inaczej wygląda sytuacja związana z długością papieru. Maksymalna długość rolki do kasy to 80 cm. 100 m zarezerwowane jest raczej dla drukarek fiskalnych, choć i tu zdarzają się wyjątki. Znów możemy przywołać producenta Posnet, z kasą NEO XL, która obsługuje rolki do kas o długości 100 m. Trzeba przyznać jednak, że jest to duża, sklepowa kasa systemowa. Czy znajdziemy jakąś różnicę w papierze do kasy, jeśli porównamy urządzenia tradycyjne i online? Okazuje się, że nie. Długość rolki do kasy w modelach z kopią elektroniczną jest taka sama jak w adekwatnych modelach online np. kasa fiskalna Novitus Next z kopią elektroniczną drukuje na papierze o szerokości 57 mm oraz długości 60 m. Novitus Next Online posiada dokładnie takie same parametry. Dlaczego długość papieru jest taka ważna? Im dłuższa rolka do kasy fiskalnej, tym dłuższy okres nieprzerwanej pracy dla użytkownika urządzenia. Spójrzmy teraz na „papierowy” przekrój wszystkich producentów. Novitus Długość rolki do kasy fiskalnej u Novitus waha się od 20 m (One Online), do 60m (Sento Online, Next Online), choć najczęściej spotykaną wartością jest 30 m długości (Nano Online, Mała Online), czyli wartość pośrednia. Podobnie sytuacja wygląda w przypadku drukarek Novitus: 30 m (Deon Online), 60 m (Bono Online) to standard, a znajdziemy tu również urządzenia drukujące na rolkach 100 m (drukarka: HD E, HD Online) Posnet Posnet jest pewnym ewenementem w omawianym temacie. Przede wszystkim jest to producent oferujący jedne z najmniejszych urządzeń fiskalnych w Polsce. Znajdziemy tu więc kieszonkową kasę Mobilne Online oraz malutką drukarkę Temo Online, z rolką o maksymalnej długości 14 m. Tak jak już wspomniano, Posnet jako jedyny producent w Polsce, posiada urządzenie o długości rolki do kasy 100 m. Znajdziemy tu również kasy z długością rolki 30 m (Ergo Online, Bingo Online), 60 m (Revo Online) oraz drukarkę fiskalną z papierem o długości 30m (Trio Online). Ponadto Posnet oferuje aż dwa urządzenia online (Thermal XL2 Online, Thermal HD Online) o długości papieru 100m. Elzab W przypadku Elzab, zarówno drukarki, jak i kasy fiskalne, reprezentują podobny zakres długości rolki do kas. Najkrótsze rolki posiada kasa K10 Online i drukarka Elzab D10 – 18m. Środkową pozycję zajmuje kasa Mini Online z papierem o długości 40 m oraz drukarka Zeta Online z 60 m. Najdłuższą rolkę posiada legendarna drukarka Mera F Online, która oferuje aż 80 m długości papieru. Elzab nie posiada w swojej ofercie urządzeń obsługujących rolki do kasy o długości 100 m. Papier termiczny – cena Zakup rolek do urządzenia fiskalnego nie jest jakimś wielkim wydatkiem. W zależności od natężenia ruchu w Twoim miejscu sprzedaży możesz zakupić pojedyncze rolki, lub zapas papieru w zgrzewkach. Mico również posiada w swojej ofercie papier termiczny. Cena tego materiału eksploatacyjnego jest oczywiście uzależniona od długości rolki oraz ilości zakupowanego papieru. Tutaj znajdziesz wszystkie rolki do kasy dostępne w naszej ofercie: materiały eksploatacyjne do kas fiskalnych. W zależności od typu urządzenia wybieramy inne rolki do kasy fiskalnej. Cena waha się od 15 zł netto za najkrótsze (14 m, 10 rolek), aż do 25 zł netto za najdłuższe (100 m, 6 rolek). Drożej wychodzą także rolki o niestandardowej szerokości, większej niż 57 mm – w naszej ofercie znajdują się rolki o szerokości 80 mm, długości 90 m, gdzie za 6 rolek zapłacisz 30 zł netto. Wciąż posiadamy także, odpowiednie dla starszych modeli, rolki do kasy fiskalnej. Cena jest w tym przypadku niewygórowana. 🙂 Zresztą, sprawdź sam: rolki do starszych modeli kas. Jeśli nie wiesz, jaki papier do drukowania paragonów wybrać, chętnie Ci doradzimy. Zapraszamy do kontaktu! Rolki do kas fiskalnych a Bisfenol A Od 2019 roku wiemy, że papier termiczny zawierał bisfenol, który nie wpływa zbyt dobrze na nasze zdrowie. Nie jesteśmy specjalistami w tym temacie, więc cytujemy za Wikipedią: bisfenol to „organiczny związek chemiczny z grupy fenoli, stosowany do produkcji tworzyw sztucznych” (źródło: Przypisuje mu się powodowanie niektórych chorób i dolegliwości, takich jak otyłość, niepłodność, nowotwory, czy zaburzenia rozwoju płodu lub pracy tarczycy. Jak łatwo się domyślić, najbardziej narażeni na szkodliwe działanie bisfenolu A byli kasjerzy i kasjerki, którzy codziennie mają styczność z setkami paragonów. Na szczęście od 2 stycznia 2020 roku sprzedaż papieru termicznego z bisfenolem A została zakazana. Wciąż jednak warto zwracać uwagę na oznaczenia znajdujące się na opakowaniach i wybierać rolki tylko z pewnego źródła. Właśnie taki certyfikowany papier do drukowania paragonów wolny od bisfenolu A, proponujemy Ci w Mico. Na koniec ciekawostka! Mimo że paragon to teoretycznie papier, nie wrzucaj go nigdy do pojemnika z papierem podczas segregacji śmieci. Termoczuła emulsja, którą pokryta jest rolka do kasy fiskalnej, kwalifikuje paragon do odpadów zmieszanych. Wybierz rolki do swojej kasy!
Zamknięcie działalności, a kasa fiskalna – wnioski jakie należy złożyć. Zakończenie działalności gospodarczej i tym samym zakończenie sprzedaży ewidencjonowanej za pomocą kasy fiskalnej wymaga od przedsiębiorcy złożenia do urzędu skarbowego: wniosku o dokonanie odczytu pamięci kasy fiskalnej. Przedsiębiorca na złożenie
Obecnie przedsiębiorcy mają do wyboru 2 zgodne z przepisami sposoby na zapisywanie kopii paragonów – w formie tradycyjnej lub elektronicznej. | fot.: Choć współczesne technologie sprzedaży potrafią być pod wieloma względami odmienne, istnieją rozwiązania, których nie może zabraknąć w urządzeniach rejestrujących. Ich charakter i sposób działania wynika bowiem z obowiązujących ustaleń prawnych. Do takich przypadków z pewnością należy funkcjonalność odpowiedzialna za zapis kopii wystawianych paragonów. Niemniej, ta kwestia również została technicznie rozstrzygnięta na parę sposobów. Do sprzedaży i użytku są dopuszczane jedynie takie urządzenia rejestrujące, które otrzymały homologację, czyli oficjalną zgodę Głównego Urzędu Miar. Aby jednak taka decyzja na rzecz konkretnego modelu została wydana, musi on spełniać określone, zawarte w przepisach, normy techniczne. Wśród tych wymogów znajduje się obecność funkcjonalności, która pozwoli na prawidłowe archiwizowanie kopii wystawionych paragonów. Jednak współcześnie istnieją 2 warianty tego rozwiązania, zgodne z ustaleniami prawnymi. Czym one się różnią i który z nich przynosi więcej korzyści podatnikowi? Kopia paragonów i jej podstawa prawna Do obowiązków przedsiębiorcy ewidencjonującego sprzedaż za pomocą urządzenia fiskalnego należy poprawna i systematyczna realizacja konkretnych zadań. I nie chodzi tylko o wystawianie paragonów za każdą zarejestrowaną transakcję oraz wydawanie ich klientom. Mowa również o takich czynnościach, jak realizacja raportów dobowych i miesięcznych czy zgłaszanie kasy bądź drukarki fiskalnej na obowiązkowe przeglądy techniczne. Ponadto, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z 14 marca 2013 roku, podatnik zobowiązany do prowadzenia ewidencji obrotu przy użyciu urządzenia rejestrującego musi archiwizować kopie wystawionych paragonów fiskalnych. Każdy taki dokument powinien być przechowywany nie krócej, niż przez okres 5 lat, licząc od końca roku obrachunkowego, w którym nastąpił wydruk oryginału. Dla organów skarbowych kopie wystawionych paragonów tworzą bowiem podstawę do stwierdzenia, czy ewidencja obrotu i podatku należnego VAT jest prawidłowo prowadzona (np. podczas niezapowiedzianych kontroli). Jeden obowiązek, różne rozwiązania techniczne Obecnie przedsiębiorcy mają do wyboru 2 zgodne z przepisami sposoby na zapisywanie kopii paragonów – w formie tradycyjnej lub elektronicznej. Poszczególne modele kas i drukarek fiskalnych dysponują jednym z tych wariantów rozwiązania. Dlatego przedsiębiorca decydujący się na zakup urządzenia rejestrującego powinien uwzględnić to, jak ono archiwizuje kopię paragonów. Później bowiem nie będzie możliwości dokonania zmiany tej funkcjonalności. Czym się różnią oba wspomniane wyżej warianty? Urządzenie z tradycyjnym rozwiązaniem działa przy użyciu dwóch rolek papieru termicznego. Pierwsza służy do wystawiania paragonów, które następnie są wydawane klientom. Tymczasem na drugiej automatycznie umieszczane są kopie tych dokumentów. To właśnie te ostatnie, zapełnione rolki papieru termicznego należy przechowywać. Co więcej, przechowywać w odpowiednich warunkach. Z uwagi na niską trwałość wydrukowanych danych, które powinny pozostać czytelne przez kolejne lata, papierowe kopie paragonów najlepiej składować w suchym, chłodnym miejscu bez dostępu światła słonecznego. Natomiast nowocześniejszą formę archiwizacji opisywanych dokumentów zapewnia rozwiązanie elektroniczne. Wyposażone w nie urządzenia fiskalne wykorzystują do pracy tylko jedną rolkę papieru termicznego – przeznaczoną dla wydruków wydawanych nabywcom. Kopie paragonów są zaś zapisywane w wersji cyfrowej, na zainstalowanej w kasie bądź drukarce karcie pamięci. Rodzi się więc pytanie: który z tych wariantów jest lepszy? Urządzenia fiskalne z papierową kopią paragonów są z pewnością zdecydowanie tańsze. Z drugiej strony, modele archiwizujące niezbędne dane w formie elektronicznej zapewniają wygodniejsze spełnianie fiskalnego obowiązku – znika bowiem konieczność odpowiedniego gromadzenia mnóstwa wydruków. Zresztą informacje zebrane na karcie pamięci można np. w łatwy i szybki sposób przenieść na komputer oraz lepiej zabezpieczyć, umieszczając je na dodatkowych nośnikach (jak pendrive, płyta DVD czy zewnętrzny dysk twardy). Ponadto, mniejsze zużycie papieru termicznego podczas pracy oznacza też obniżenie wydatków na materiały eksploatacyjne. Kopia paragonów wobec zmian w systemie fiskalizacji Z upływem czasu coraz więcej mówi się o pracach nad regulacjami prawnymi, które umożliwią wprowadzenie systemu fiskalizacji online. Będzie on przede wszystkim polegał na stałym, internetowym połączeniu i współpracy kas rejestrujących z serwerami Ministerstwa Finansów. Tą drogą ma się odbywać automatyczna, regularna transmisja danych, dotyczących ewidencji obrotu prowadzonych w poszczególnych przedsiębiorstwach. Jak w takim przypadku będzie wyglądała kwestia papierowych oraz elektronicznych kopii paragonów? Na finalne, szczegółowe rozwiązania prawne trzeba jeszcze poczekać. Wiadomo natomiast, że dojdzie do stopniowej wymiany dotychczasowych urządzeń rejestrujących na kasy fiskalne online, które jednak, wedle założeń, mają zachować obowiązek wystawiania papierowych paragonów dla klientów.Dokumentu nie można trzymać w domu lub w siedzibie firmy. Książkę trzeba przechowywać przez 5 lat po zakończeniu pracy na kasie albo po zapełnieniu pamięci fiskalnej. 5. Korekta sprzedaży wymaga prowadzenia osobnej ewidencji. Otrzymanie zwrotu należności wymaga korekty sprzedaży na kasie fiskalnej. Służy temu specjalna ewidencja.
Kasy fiskalne oraz rolka papieru do kasy fiskalnej są najczęściej wykorzystywanymi rzeczami w procesie sprzedaży. Jako pracownicy, odpowiedzialni za gałąź sprzedaży, na pewno niejednokrotnie byliśmy lub będziemy musieli dokonać wymiany papieru do kasy. Prawidłowe umieszczenie rolki do terminala jest niezwykle istotne, ponieważ jeśli zaniedbamy ten aspekt, urządzenie nie będzie sprawnie funkcjonowało, bądź też nie będzie w stanie w ogóle działać. Sytuacja wygląda podobnie, jeśli chodzi o dobór rolki do kasy ze względu na rozmiar i grubość. Zbyt cienka grubość papieru może spowodować słabo widoczny wydruk. Dlatego niezwykle ważne jest, abyśmy wybierając papier do terminala, szczególną uwagę zwrócili na ten parametr. Jeśli już wiemy, że rolka do kasy ma odpowiedni rozmiar w stosunku do modelu kasy fiskalnej, to jesteśmy w stanie odpowiedzieć na pytanie „jak włożyć papier do terminala?”. Odpowiedzi mogą nieznacznie się od siebie różnić, ponieważ niektóre modele kas, czy terminali są bardziej skomplikowane, a inne mniej. Jak włożyć papier do kasy fiskalnej - na co zwrócić uwagę przed zakupem kasy? W pierwszej kolejności powinniśmy szczególną uwagę zwrócić na markę kasy fiskalnej. Starajmy się wybierać firmy, które od wielu lat funkcjonują zarówno na rynku polskim, jak i zagranicznym. Wielu dystrybutorów do zakupu kasy fiskalnej oferuje darmowe przeszkolenie z tego, jak powinno się jej używać. Warto zwrócić uwagę na ten dodatek, ponieważ jeśli jesteśmy początkującymi przedsiębiorcami to tego rodzaju pomoc, może okazać się niezwykle pomocna. Jeśli jednak takiej pomocy nie uzyskamy, również nie powinniśmy niczego się obawiać. Nowa kasa fiskalna przed fiskalizacją pracuje w trybie testowym, co oznacza, że w tym czasie żadna z dokonanych operacji nie zostanie zapisana na kasie, jako sfinalizowana. To idealna okazja na naukę. Im więcej raportów wykonamy, im więcej paragonów wydrukujemy, tym szybciej się nauczymy. Wszystko w swoim czasie, ale najpierw musimy wiedzieć, jak założyć papier do kasy fiskalnej, co wcale nie zawsze jest tak oczywiste, jak dla wielu mogłoby się wydawać. Zakładanie rolki do kasy fiskalnej - od czego zacząć? Pytanie o zakładanie papieru do kasy fiskalnej, jest niemal tak częste, jak pytanie o to, którą kasę fiskalną wybrać. Niemniej jednak oba te pytania są jak najbardziej uzasadnione. Najzwyczajniej w świecie większości z nas duży problem sprawi manualne, odpowiednie umieszczenie rolki papieru w kasie, aniżeli intuicyjne klikanie przycisków. Jak założyć papier do terminala lub kasy? W dobie dzisiejszej technologii większość z nich działa na zasadzie bardzo prostego mechanizmu tzw. easy load, tłumacząc język polski „wrzuć i pracuj”. Rzeczywiście tak jest, większość z nowoczesnych urządzeń nie wymaga od nas żadnej instrukcji obsługi, a i tak każdy bez problemu potrafi wymienić rolkę do kasy samodzielnie. Istnieją jednak kasy fiskalne, które charakteryzują się bardziej złożonym mechanizmem, niże te wspomniane wyżej. Wśród najczęściej zadawanych pytań przez internautów spotkaliśmy się z pytaniami: „jak włożyć papier do kasy fiskalnej Posnet?”, „jak założyć papier do kasy fiskalnej Novitus?” oraz „jak włożyć papier do terminala Ingenico?”. Naprawdę ciężko byłoby jednogłośnie odpowiedzieć na te pytania, ponieważ każda z poszczególnych marek, ma pod nazwą swojej firmy dziesiątki modeli. Jednak jesteśmy w stanie opisać zbliżony model tego jak, założyć papier do kasy fiskalnej, wyposażonej w głowicę włożyć papier do kasy fiskalnej krok po kroku: W pierwszej kolejności powinniśmy podnieść pokrywę, pod które znajduje się papier do kasy. Jeśli kasa wyposażona jest w głowicę termiczną, unosimy ją do góry (mała dźwignia zazwyczaj po lewej stronie kasy od wewnątrz).Wyjmujemy zużytą rolkę papieru do z nowej rolki termicznej folię nową rolkę do kasy na około 5 centymetrów. Umieszczamy rolkę w kasie tak, aby papier rozwijał się od dołu, a nie od początek papieru w szczelinę drukarki, która znajduję się przy dźwigni głowicy dźwignię głowicy termicznej. Przed zamknięciem pokrywy, warto wykonać próbę tego, jak funkcjonuje nowo umieszczona rolka papieru do kasy fiskalnej. W tym celu używamy specjalnego przycisku na kasie (w zależności od drukarki przyciski mogą się różnić, jednak najczęściej jest to strzałka) Jeśli rolka do kasy zaczęła pracować po wciśnięciu przycisku to oznacza, że wszystko zostało wykonane prawidłowo. Energicznym ruchem usuwamy nadmiar papieru, który wysunął się z kasy fiskalnej. Załóż, dociśnij pokrywę i pracuj dalej!Przedsiębiorca prowadzący firmę, w której posiadania kasy fiskalnej jest wymogiem, musi co jakiś czas wykonywać raporty fiskalne. Jednym z nich jest raport dobowy, inaczej nazywanym dziennym. Jest on także raportem zerującym. Rozporządzenie Ministerstwa Finansów wyraźnie wskazuje, jakie dane powinien zawierać taki raport oraz kiedy należy go jest raport dobowyRaport dobowy (także raport zerujący ) zawiera informacje o obrotach w danym okresie rozliczeniowym. Są one potrzebne do późniejszego rozliczenia z Urzędem Skarbowym. Przedsiębiorca powinien przetrzymywać wydruki z kasy fiskalnej przez określony okres w takim razie powinien zawierać raport dobowy? Czym on jest? Jak go wykonać na wybranych typach kas fiskalnych, w tym wypadku na kasie fiskalnej Datecs i Posnet Mobile? Co się stanie jeśli wykonaliśmy rozliczenie dzienne ze złą datą?Przedsiębiorca u którego istnieje obowiązek używania kasy fiskalnej, na koniec każdego dnia powinien wykonać raport dzienny ( w osobnym artykule omówimy czym jest raport miesięczny ). W wypadku niedokonania żadnej sprzedaży, nie ma potrzeby wykonywania raportu dziennego. Może to mieć zastosowanie na przykład podczas niedziel lub dni świątecznych, gdy kasa fiskalna nie była użyta. W dniu sprzedaży, czynność tą należy wykonać przed rozpoczęciem sprzedaży w dniu wydruk należy starannie przechowywać, tak aby nie uległ zniszczeniu lub zagubieniu. Dodatkowo, każdy raport zapisywany jest w pamięci kasy fiskalnej na specjalnie przygotowanej do tego zawiera raport dobowyRaport dobowy, inaczej dzienny powinien zawierać dane identyfikacyjne firmy, takie jak NIP użytkownika, nazwę wydruku, datę oraz numer. Dodatkowo kasy fiskalne już automatycznie stworzą nagłówek raportu dziennego oraz wyliczają poszczególne stawki PTU. Raport dzienny możemy wykonać tylko raz, ponieważ jest on także raportem zerującym. Przed przystąpieniem do wykonania każdego raportu należy zwrócić uwagę na datę rozliczenia. Należy pamiętać o kontroli czasu, w wypadku zmiany czasu na letni lub należy zapomnieć o wykonaniu raportu dobowego!Raport dobowy a błędna dataWykonałem raport dobowy z błędną datą. Co teraz? Co w wypadku wykonania raportu z błędną datą? W niektórych przypadkach oznacza to wymianę modułu fiskalnego na koszt właściciela. Jeżeli nasza data jest nieprawidłowa należy wyłączyć kasę i nie wykonywać raportów. Niezbędna będzie tutaj pomoc serwisu. Sprawdzenie daty jest jedną z najważniejszych rzeczy, którą musimy wykonać przed dobowy na kasie fiskalnej Datecs Maluch BISJak zrobić raport dobowy na kasie fiskalnej Datecs Maluch BIS? – należy wylogować się z trybu sprzedaży. W tym celu wciskamy przycisk C i strzałkę – wchodzimy w tryb zerujący znajdujący się pod numerem 3 – Podajemy hasło kasjera, które zatwierdzamy gotówką – Ponownie wciskamy przycisk gotówka i sprawdzamy datę – Przyciskiem 0 zlecamy kasie fiskalnej wydruk raportu dziennego Bardzo ważne jest sprawdzenie poprawności dobowy na kasie fiskalnej POSNET MOBILE HS EJW przypadku kasy fiskalnej POSNET MOBILE HS EJ, raport dzienny możemy wykonać z poziomu menu kierownika. – Aby dotrzeć do interesującej nas opcji, z poziomu menu kierownika za pomocą strzałek wybieramy „Raporty zerujące”. Następnie nasz wybór zatwierdzamy przyciskiem Razem. – Z naszego menu wybieramy pozycję „ Raport dobowy” i ponownie zatwierdzamy przyciskiem Razem. – Po upewnieniu się, że system pokazuje właściwą datę, zatwierdzamy nasz wybór klawiszem dobowy na kasie fiskalnej POSNET REVOPodobnie jak w wypadku kasy fiskalnej POSNET MOBILE HS EJ, w kasie fiskalnej POSNET REVO, raport dzienny wykonamy z poziomu menu kierownika. Następnie Wyszukujemy nemu Raportu i zatwierdzamy klawiszem Razem. Kolejnym krokiem jest wybór pozycji 1. Raporty fiskalne i po zatwierdzeniu klawiszem Razem przechodzimy także do pozycji 1. Raport dobowy. Przed zatwierdzeniem upewnijmy się, że data jest zgodna z dniem w którym wykonywaliśmy usługi, lub sprzedaliśmy należy pamiętać o starannym przechowywaniu wydruków tak aby nie uległy zniszczeniu lub zagubieniu. Na koniec miesiąca, po wykonaniu raportu miesięcznego, możemy spiąć wszystkie wydruki i przechowywać je przez określony okres czasu. Należy mieć świadomość, że każdy błąd może spowodować potrzebę wezwania serwisu i wymianę modułu pamięci.
Kasa fiskalna do taxi to rozwiązanie, którego wprowadzenie budziło sporo kontrowersji i wyraźną falę sprzeciwu. Ustawodawca uznał jednak, że wśród przedsiębiorców mogących skorzystać ze zwolnienia z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących nie będzie taksówkarzy. Wiemy zatem, jak
Przedsiębiorcy posiadający działalność gospodarczą połączoną ze sprzedażą muszą posiadać również kasę fiskalną. Ponieważ sprzedaż towarów i usług na rzecz osób fizycznych powiązane jest nierozerwalnie z obowiązkiem ewidencjonowana transakcji. Każdy, nawet najlepiej zorganizowany pracownik, narażony jest na popełnianie błędów czy drobnych niedopatrzeń na co kasy fiskalne nie są uodpornione. Rejestrują one jedynie klasyczną i poprawną sprzedaż – dlatego też wszelkie błędy, pomyłki czy też zaistniałe na kasie zwroty nakładają na przedsiębiorców dodatkowy obowiązek. Jest nim prowadzenie osobnej ewidencji związanej właśnie z różnorakimi błędami. Jakie są zasady prowadzenia ewidencji i korygowania błędów na kasie fiskalnej? Wszystkie informacje szczegółowo opisaliśmy w poniższym artykule: Korygowanie błędów oraz prowadzenie ewidencji na kasie fiskalnej – omówione zagadnienia: 1. Zasady prowadzenia ewidencji i korygowania błędów na kasie fiskalnej – akty prawne: 2. Ewidencje korekt 3. Zwrot towaru z paragonem 4. Zwrot towaru bez paragonu 5. Brak odbioru towaru przez klienta (np. sprzedaż za pobraniem) i anulowanie paragonu 6. Zwrot towaru z paragonem/innym dokumentem, ale bez podpisu nabywcy na protokole zwrotu towaru 7. Zwrot towaru lub przyznanie rabatu, w sytuacji kiedy do paragonu została wystawiona faktura 8. Udzielenie rabatu potransakcyjnego 9. Oczywista pomyłka stwierdzona w momencie sprzedaży 10. Pomyłka co do ceny, ilości, nazwy, stawki VAT stwierdzona po dłuższym czasie – brak paragonu 11. Pomyłka co do ceny, ilości, nazwy, stawki VAT stwierdzona po dłuższym czasie – do paragonu została wystawiona faktura 12. Brak nabicia sprzedaży na kasie/zrobienie tego po terminie 13. Zewidencjonowanie zaliczki na kasie w jednym okresie, a sprzedaż w kolejnym Zasady prowadzenia ewidencji i korygowania błędów na kasie fiskalnej – akty prawne: §3 do §17 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia r. w sprawie kas rejestrujących obowiązujące od 1 kwietnia 2013 r., art. 111 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług w wersji obowiązującej od 1 stycznia 2014 r., § 20 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów w wersji obowiązującej od 11 maja 2013 r., § 3 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia r. w sprawie prowadzenia ewidencji przychodów i wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w wersji obowiązującej od 11 maja 2013 r. Biuro Rachunkowe – dedykowana księgowa Najważniejszym z powyższych aktów prawnych jest rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących. Określa zasady prowadzenia ewidencji na kasie oraz sposób korygowania błędów pojawiających się w trakcie użytkowania kasy. Dwa ostatnie akty prawne określają sposób dokonywania zapisów przychodów w ewidencjach podatkowych (podatkowa księga przychodów i rozchodów oraz ewidencja przychodów u podmiotów rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych) na podstawie danych z kasy rejestrującej oraz ewidencji korekt. ▲ wróć na początek Ewidencje korekt Zgodnie z § 3 ust. 3 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących nie podlegają ewidencji na kasie zwroty towarów oraz uznane reklamacje towarów i usług. Podobnie jest w przypadku udzielenia rabatów potransakcyjnych. Podatnik prowadzący ewidencje na kasie rejestrującej nie jest jednak pozbawiony prawa do obniżenia wartości wykazanej sprzedaży. Te i inne sytuacje skutkujące obniżeniem podstawy opodatkowania ujmowane są za pomocą innych urządzeń księgowych, takich jak: ewidencje zwrotów i uznanych reklamacji oraz ewidencje oczywistych pomyłek, o których mówi rozporządzenie w sprawie kas. W pozostałych przypadkach nieuregulowanych w rozporządzeniu podatnicy prowadzą ewidencje korekt np. w postaci zeszytu korekt. Księgowość Internetowa – 30 dni za darmo Poniżej opisane zostały zasady postępowania w różnych sytuacjach spotykanych w praktyce gospodarczej. 1) Zwrot towaru z paragonem W przypadku zwrotu towaru lub uznania reklamacji skutkującej zwrotem części lub całości zapłaty podatnik ma obowiązek ująć zdarzenie w odrębnej ewidencji. Ewidencją tą jest ewidencja zwrotów i uznanych reklamacji. Zgodnie z § 3 ust. 4 ewidencja taka zawiera: datę sprzedaży oraz termin dokonania zwrotu lub reklamacji towaru albo usługi, nazwę towaru lub usługi pozwalającą na ich jednoznaczną identyfikację wraz z ewentualnym opisem, wartość zwracanego (reklamowanego) towaru lub usługi brutto wraz z informację o należnym podatku VAT. W przypadku zwrotu części kwoty ujmowana jest kwota zwrotu wraz z informacją o podatku VAT od tej kwoty, dokument potwierdzający dokonanie sprzedaży, podpisany przez nabywcę i sprzedawcę protokół przyjęcia towaru lub uznania reklamacji towaru lub usługi. W przypadku zwrotu towaru lub jego reklamacji zapis dokonywany jest w dacie otrzymania towaru od klienta (uznania reklamacji). Faktyczna data zwrotu środków nie ma znaczenia. Program do faktur – Darmowe konto W serwisie zapis związany ze zwrotem towaru wprowadzamy przez zakładkę Kasa fiskalna > Anulowanie sprzedaży lub Kasa fiskalna (bez klikania na skrócone menu) > Protokół anulowania sprzedaży. ▲ wróć na początek 2) Zwrot towaru bez paragonu Paragraf 3 ust. 4 pkt. 6 rozporządzenia w sprawie kas wskazuje, iż do ewidencji zwrotów i uznanych reklamacji należy dołączyć dokument potwierdzający dokonanie sprzedaży. Dokumentem tym jest oczywiście paragon, ale nie tylko. Może być nim każdy inny dokument, który w sposób niebudzący wątpliwości potwierdza zakup towaru u podatnika. Dokumentem takim może być np. karta gwarancyjna wydana przez sprzedawcę, potwierdzenie zapłaty kartą płatniczą, dowód przelewu na konto, wyciąg z rachunku bankowego, umowa między stronami, czy potwierdzenie zawarcia transakcji przesłane np. drogą mailową. Udokumentowanie i wprowadzenie do serwisu takiego zwrotu wygląda identycznie jak w przypadku opisanym w punkcie pierwszym. 3) Brak odbioru towaru przez klienta (np. sprzedaż za pobraniem) i anulowanie paragonu Częstą sytuacją, szczególnie w przypadku sklepów internetowych jest brak odbioru towaru przez klienta. Może mieć to miejsce zarówno w przypadku sprzedaży za pobraniem, jak i już opłaconej przez nabywcę. W przypadku sprzedaży za pobraniem, niedostarczenie towaru oznacza brak transakcji. Wystawiony paragon należy anulować. Rozporządzenie w sprawie kas rejestrujących nie reguluje postępowania w takim przypadku . Nie jest to bowiem ani zwrot czy reklamacja, ani tym bardziej oczywista pomyłka. Podatnik powinien ująć anulowany paragon w odrębnej ewidencji. Prowadzona ewidencja może mieć formę np. zeszytu korekt. Przepisy nie określają dokładnie elementów, jakie powinna zawierać taka ewidencja. Patrząc jednak na ewidencje korekt uregulowane rozporządzeniem, można przyjąć, iż elementami jakie powinny znaleźć się w takiej ewidencji są: dane podatnika (nazwa, adres, nr NIP), wskazanie jakiego okresu dotyczy ewidencja, nazwa i nr ewidencyjny kasy, data sprzedaży, kwota brutto i kwota podatku VAT – dane transakcji, dane paragonu np. jego numer, wskazanie przedmiotu sprzedaży, data otrzymania zwrotu, krótki opis sytuacji. W przypadku braku odbioru towaru przez klienta faktycznie nie dochodzi do transakcji zapis na podstawie protokołu dokonuje w dacie ujęcia sprzedaży na kasie fiskalnej. W serwisie na podstawie zapisów z ewidencji korekt księgujemy przez zakładkę Faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny VAT, a w przypadku podatnika zwolnionego z VAT zakładka Rachunki > Inne przychody > Przychód uniwersalny nie VAT. Zapisów dokonujemy ze znakiem minus. Trochę inaczej sytuacja wygląda, jeśli klient wcześniej dokonał zapłaty. W takim wypadku paragon dokumentuje faktyczną transakcję. Z drugiej jednak strony sprzedawca nie uzyska od nabywcy podpisanego protokołu zwrotu towarów. Tu podobnie jak wcześniej zmniejszenie sprzedaży należy ująć w odrębnej ewidencji i na tej podstawie zaksięgować zmniejszenie. Termin ujęcia zwrotu dla celów podatku VAT w takiej sytuacji nie jest jednoznacznie uregulowany. Krajowa Informacja Podatkowa twierdzi, iż termin ujęcia zależy od tego, czy jako datę sprzedaży uznamy datę wysłania towaru do klienta, czy datę jego odebrania przez nabywcę. Jeśli datą sprzedaży jest data odbioru towaru przez klienta, wówczas w świetle podatku VAT ujęta na paragonie kwota VAT jest zaliczką, a więc zmniejszenia VAT dokonujemy w dacie zwrotu zaliczki. Jeśli datą sprzedaży jest data wysłania towaru klientowi wówczas zmniejszenia VAT należałby dokonać w dacie otrzymania zwrotu towaru. Po stronie przychodów zmniejszenie ujmujemy na bieżąco, czyli w dacie sporządzenia dokumentu potwierdzającego przyczynę korekty. Jeśli w danym miesiącu mamy więcej zapisów w prowadzonej przez nas odrębnej ewidencji korekt możemy je wprowadzić jednym zapisem (oczywiście należy uwzględnić to w jaki sposób ma być ujęta każda z korekty). Kwota wynikająca z prowadzonej ewidencji korekt nie musi być uwzględniona w wartości wprowadzonego odrębnie raportu miesięcznego ujętego w ewidencji sprzedaży VAT. Podatnik może ująć kwoty korekt niewynikających z rozporządzenia razem z raportem miesięcznym lub oddzielnie. Po stronie podatku dochodowego zgodnie z rozporządzeniem w sprawie prowadzenia KPiR wartość raportu miesięcznego/dobowego powinna być ujęta już po uwzględnieniu wartości wpływających na przychód, a informację o ch należy opisać na odwrocie raportu miesięcznego. Powyższe stanowisko potwierdza Krajowa Informacja Podatkowa. Jednak nie wszystkie urzędy skarbowe się z nim zgadzają, także przed zastosowaniem się do niego polecamy kontakt z właściwym urzędem skarbowym. W serwisie korekty nie będące korektami, o których mówi rozporządzenie w sprawie kas fiskalnych można wprowadzić jedynie oddzielnie – bez powiązania z raportem miesięcznym. ▲ wróć na początek 4) Zwrot towaru z paragonem/innym dokumentem, ale bez podpisu nabywcy na protokole zwrotu towaru Częstym problemem w przypadku zwrotów towarów jest brak podpisu nabywcy na sporządzanym protokole zwrotu dołączonym do ewidencji zwrotów. W pewnych uzasadnionych sytuacją przypadkach brak takiego podpisu nie będzie uniemożliwiał ujęcia zwrotu w ewidencji. Na przykład, kiedy brak podpisu klienta jest niedopatrzeniem sprzedawcy należy uznać, że zwrot towaru nie jest prawidłowo udokumentowany. W tej sytuacji obniżenie podstawy opodatkowania i podatku należnego nie będzie możliwe. Inaczej będzie, kiedy podpisu nabywcy na protokole nie można uzyskać, np. kiedy protokół jest sporządzany bez udziału klienta. Będzie tak w sytuacji odesłania towaru np. pocztą. Jeśli więc sprzedawca będzie posiadał korespondencję podpisaną przez klienta np. dowód nadania towaru w placówce pocztowej, będzie on uprawniony do dokonania obniżenia podstawy opodatkowania i podatku należnego. Wnioski takie płyną z interpretacji Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z r. (IBPP1/443-589/13/LSz). Krajowa Informacja Podatkowa potwierdza, iż w przypadku braku otrzymania od klienta podpisanego przez niego protokołu zwrotu towaru potwierdzeniem takim może być np. protokół podpisany przez klienta przesłany przez niego w formie skanu, czy korespondencja mailowa. W przypadku sklepów internetowych, gdzie nie ma bezpośredniego kontaktu z klientem najlepszym rozwiązaniem jest wysyłanie wraz z towarem protokołu, który nabywca wypełniałby i podpisywał w momencie zwrotu towaru. 5) Zwrot towaru lub przyznanie rabatu, w sytuacji kiedy do paragonu została wystawiona faktura Wystawienie faktury do paragonu, a następnie zmniejszenie wartości sprzedanych towarów/ usług przez ich zwrot lub reklamację powoduje konieczność wystawienie faktury korygującej. W przypadku zwrotu towarów należy dodatkowo ująć zwrot w ewidencji zwrotów i uznanych reklamacji. Nie ma bowiem przepisu wyłączającego ten obowiązek w sytuacji wystawienia korekty. Stanowisko takie prezentują organy podatkowe. Potwierdzeniem tego może być interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z 30 stycznia 2014 r, (sygn. IBPP3/443/1361/13/KG). Zgodnie z nią: „zwrot towaru powinien zostać udokumentowany przez wystawienie faktury korygującej i zewidencjonowanie jej w odpowiedniej ewidencji dotyczącej faktur, oraz przez dokonanie zapisów w ewidencji korekt prowadzonej na podstawie § 3 ust. 4 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących. Krajowa Informacja Podatkowa również potwierdza takie stanowisko. Ujęcie w tej ewidencji następuje w dacie ujęcia faktury w ewidencji sprzedaży VAT. W przypadku nievatowca, który nie musi mieć potwierdzenia odbioru korekty przez nabywcę ujęcie następuje w dacie wystawienia faktury korygującej. Zapisu w ewidencjach podatkowych dokonujemy w oparciu o wystawioną fakturę korygującą. W KPiR oraz ewidencji przychodów zmniejszenie ujmujemy w dacie wystawienia korekty. Po stronie podatku VAT z uwzględnieniem okresu otrzymania potwierdzenia odbioru faktury korygującej (art. 29a ust. 13 ustawy o VAT). Postępowanie w serwisie Konto podatnika podatku VAT – faktura korygująca wystawiona do faktury do paragonu jest księgowana w KPiR oraz ewidencji sprzedaży VAT. Jest to prawidłowe, o ile w okresie wystawienia korekty mamy ją prawo ująć w ewidencji sprzedaży VAT. Jeśli nie, należy dokonać przeksięgowania w ewidencji sprzedaży VAT (zakładka Ewidencje > Ewidencja sprzedaży VAT > Dodaj pozycję ewidencji sprzedaży VAT). Należy dodać dwa wpisy – z plusem w dacie wystawienia korekty, z minusem – okresie, w którym mamy prawo ująć korektę w ewidencji sprzedaży VAT. Konto podatnika zwolnionego z VAT – w tym wypadku korekta również jest księgowana w KPiR. Jeśli jednak użytkownik wystawił fakturę do paragonu i korektę do niej poza serwisem, wówczas korektę należy wprowadzić poprzez zakładkę Rachunki > Inne przychody > Przychód uniwersalny nie VAT w dacie wystawienia korekty. Kwoty wpisujemy z minusem. Użytkownicy serwisu powinni dodatkowo pamiętać, iż ujęcie zwrotu w protokole zwrotów i uznanych reklamacji spowoduje automatyczne zmniejszenie wartości raportu miesięcznego w okresie ujęcia zwrotu. Dublowałby to zapis zmniejszający. W związku z tym użytkownik na podstawie dodatkowego dokumentu powinien wyksięgować wartość zmniejszenia z przychodów i podatku VAT należnego. Przepisy nie określają na jakiej podstawie takiego księgowania dokonać. Podatnik może sporządzić np. protokół z danymi firmy, datą, wskazaniem czego dotyczy (np. podaniem nr korekty i numeru protokołu anulowania sprzedaży (zwrotu towaru), kwoty zmniejszenia VAT oraz kwoty brutto). Na podstawie tak sporządzonego protokołu użytkownik dokonuje zapisu przez zakładkę Faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny VAT (Przychód uniwersalny nie VAT w przypadku nievatowca). Księgowanie dokonywane jest z plusem. 6) Udzielenie rabatu potransakcyjnego W przypadku udzielenia rabatu w momencie sprzedaży, podatnicy nie mają problemu z ewidencjonowaniem. Zgodnie z rozporządzeniem w sprawie kas, taki rabat powinien być ujęty bezpośrednio na paragonie. Paragon taki dokumentuje faktyczną kwotę obrotu. Inaczej jest w przypadku rabatu potransakcyjnego. Przepisy dotyczące sposobu prowadzenia ewidencji korekt sprzedaży zewidencjonowanej na kasie rejestrującej nie regulują sytuacji udzielenia rabatu potransakcyjnego. W takich przypadkach wystarczające będzie sporządzenie protokołu/zapisu w zeszycie korekt na zasadach obowiązujących wg dotychczasowych przepisów. Ewidencja korekt prowadzona np. w formie zeszytu powinna zawierać co najmniej dane sprzedawcy (nazwa, adres i nr NIP), wskazanie okresu, którego dotyczy ewidencja, dane kasy fiskalnej, której dotyczy sprzedaż (nazwa i nr ewidencyjny), dane korygowanej transakcji (numer paragonu, przedmiot sprzedaży), wartość udzielonego rabatu wraz z kwotą zmniejszenia VAT. Do ewidencji takiej dołączamy dokument potwierdzający sprzedaż (oryginał paragonu lub potwierdzenie zapłaty). Warto tu dodać, iż jeśli przed udzieleniem rabatu wystawiona została faktura, wówczas do ujęcia zapisu zmniejszającego wystarczająca jest faktura. Nie ujmujemy już zmniejszenia w dodatkowej ewidencji jak to jest np. przy zwrocie towaru. Sposób ujęcia zmniejszenia wartości sprzedaży w serwisie na podstawie dodatkowej ewidencji opisany został w punkcie trzecim. 7) Oczywista pomyłka stwierdzona w momencie sprzedaży Oprócz sytuacji zwrotu lub reklamacji paragraf trzeci reguluje postępowanie w przypadku wystąpienia oczywistej pomyłki. W takim przypadku podatnik dokonuje niezwłocznego ujęcia korekty błędnej sprzedaży w odrębnej ewidencji, a następnie ewidencjonuje ponownie sprzedaż w prawidłowy sposób na kasie. W ewidencji oczywistych pomyłek ujmowane są następujące dane o błędnej sprzedaży: wartości błędnie zewidencjonowanej sprzedaży (brutto i kwota podatku VAT), krótki opis wyjaśniający przyczyny i okoliczności pomyłki, wraz z dołączonym oryginałem błędnego paragonu. W serwisie zapisu dokonujemy w zakładce Kasa fiskalna > Błąd lub pomyłka. Sumaryczna wartość wynikająca z ewidencji pomyłek wpływa na wartość raportu miesięcznego ujętego w raporcie dobowym widocznym w KPiR/ewidencji przychodów oraz ewidencji sprzedaży VAT. Wydrukowana po zakończeniu miesiąca miesięczna ewidencja błędów i pomyłek oraz ewidencja zwrotów i uznanych reklamacji powinna być dołączona do raportu miesięcznego z kasy fiskalnej. 8) Pomyłka co do ceny, ilości, nazwy, stawki VAT stwierdzona po dłuższym czasie – brak paragonu Podatnicy chcący skorygować błędy powstałe w trakcie ewidencji często zastanawiają się jaką pomyłkę mogą uznać za oczywistą, a więc skorygować ją w sposób wskazany w rozporządzeniu. Przepisy nie określają jaką pomyłkę można uznać za oczywistą. Podpowiedź w tym zakresie stanowi interpretacja indywidualna dyrektora IS w Warszawie z 12 lutego 2014 r. (nr IPPP2/443-1213/13-5/KOM). Zgodnie z nią „przez oczywistą pomyłkę należy zrozumiem taką pomyłkę, która ma miejsce w momencie sprzedaży, bądź niezwłocznie po niej. Przykładem takiej pomyłki może być np. pomyłka w ilości towaru – sprzedawca wydając np. 1,5 kg jabłek zewidencjonuje na kasie 15 kg owoców lub pomyłka w cenie towaru – sprzedawca wydając np. chleb zamiast ceny brutto 2 zł naliczy na kasie 20 zł (…) Oczywista pomyłka jest to wiec pomyłka, która jest łatwa do zauważenia, a oczywistość omyłki, rozumianej jako określenie niedokładności, nasuwa się każdemu bez potrzeby dodatkowych ustaleń, dokumentów”. Za oczywistą pomyłkę na podstawie tych przepisów nie może być uznana pomyłka stwierdzona po jakimś czasie np. po kilku dniach czy w momencie drukowania raportu miesięcznego. W takiej sytuacji podatnik nie ma możliwości postąpienia w sposób wskazany w rozporządzeniu. Nie ma bowiem oryginału paragonu fiskalnego, nie może też zewidencjonować sprzedaży w innym dniu niż faktyczna data sprzedaży. Korygowanie takich pomyłek nie jest jednak niemożliwe. Podstawą do korekty są zebrane przez podatnika wiarygodne dokumenty, wskazujące na faktyczny przebieg zdarzenia gospodarczego. We wspomnianej wcześniej interpretacji indywidualnej czytamy: „(…)dowodzenie zaistnienia błędu, będącego podstawą dokonania korekty, na podstawie innych dokumentów aniżeli oryginał paragonu fiskalnego, nie stoi w sprzeczności z obowiązującymi w tym zakresie przepisami prawa podatkowego. W tym przypadku ciężar dowodu znajduje się po stronie podatnika, który w prowadzonej przez siebie dokumentacji powinien posiadać dowody potwierdzające stan rzeczywisty i w sposób niebudzący wątpliwości wykazać fakt pomyłki w ewidencji prowadzonej przy zastosowaniu kas rejestrujących.” Dla zebrania w danym okresie wszystkich zdarzeń nie objętych ewidencjami, o których mówią przepisy rozporządzenia w sprawie kas fiskalnych podatnik może prowadzić jedną ewidencje. Sposób księgowania w serwisie oraz elementy ewidencji wskazane są w punkcie np. 3 lub 6. Do ewidencji dołączone powinny zostać dokumenty potwierdzające zaistnienie stanu faktycznego. Warto dodać, iż jeśli sprzedawca ewidencjonując sprzedaż zastosował za wysoką stawę VAT to w zasadzie nie ma możliwości skorygowania tego. Zdaniem organów podatkowych korekta w takim przypadku jest możliwa, gdy sprzedawca może zidentyfikować nabywce oraz zwrócić mu zawyżoną kwotę VAT. Korekta będzie więc możliwa jeśli do paragonu została wystawiona faktura. Stanowisko takie potwierdza np. interpretacja indywidualna wydana przez Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z dnia 25 lutego 2016 r. (sygn. ILPP2/4512-1-902/15-3/JK). 9) Pomyłka co do ceny, ilości, nazwy, stawki VAT stwierdzona po dłuższym czasie – do paragonu została wystawiona faktura Analogicznie jak w sytuacji opisanej w punkcie piątym podatnik ma obowiązek wystawić fakturę korygującą. We wskazanej sytuacji (pomyłka co do ceny, ilości, nazwy, stawki VAT stwierdzona po dłuższym czasie) przedsiębiorca nie będzie dodatkowo ujmował zmniejszenia w ewidencji. Taki obowiązek nie wynika bowiem z rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących. Księgowanie zmniejszenia przychodu i podatku VAT odbywa się na podstawie faktury korygującej i wg zasad dla niej przewidzianych. Sposób postępowania w takiej sytuacji zależny jest od tego, czy pomyłka jest zwiększająca czy zmniejszająca. pomyłka zmniejszająca – postępowanie będzie podobne jak w przypadku np. zwrotu czy udzielenia rabatu. Sprzedawca wystawia fakturę korygującą, którą dostarcza do nabywcy. Termin otrzymania potwierdzenia odbioru korekty przez nabywcę wyznacza datę ujęcia zmniejszania w ewidencji sprzedaży VAT. Po stronie przychodu data ujęcia zmniejszenia zależna jest od przyczyny korekty. Korekta ujmowana będzie na bieżąco czyli w okresie rozliczeniowym, w którym została wystawiona faktura o ile jej wystawienie nie wynika z błędu rachunkowego lub innej oczywistej pomyłki. Taki sposób postępowania wynika z art. 14 ust. 1m ustawy o PIT. ▲ wróć na początek pomyłka zwiększająca – sprzedawca również wystawia fakturę korygującą, a następnie przekazuje ją nabywcy. Moment ujęcia zwiększenia podatku VAT zależny jest od przyczyny wystawienia korekty. Jeśli przyczyna ta istniała już w momencie wystawiania faktury (ewidencjonowania sprzedaży na kasie) wówczas zwiększenie VAT ujmowane jest w okresie, w którym sprzedaż została wykazana pierwotnie. W przeciwnym razie korektę zwiększającą ujmujemy w dacie jej wystawienia. W przypadku ujęcia kwoty zwiększenia w przychodach należy ponownie odnieść się do treści art. 14 ust. 1m ustawy o PIT. Zgodnie bowiem, z art. 14 ust. 1m ustawy o PIT jedynie w przypadku wystąpienia „błędu rachunkowego lub innej oczywistej pomyłki” podatnika dokonuje się zmiany wartości przychodu w okresie jego pierwotnego ujęcia. W serwisie użytkownik wystawia fakturę korygującą, w zależności od wyboru przyczyny korekty jest ona księgowana w następujący sposób: Księgowanie u podatnika zwolnionego z VAT, gdzie faktura do paragonu i korekta do niej wystawiane są poza serwisem. a) przyczyna korekty to błąd rachunkowy lub inna oczywista pomyłka – miesiąc księgowy zgodny z datą ujęcia sprzedaży na kasie fiskalnej – zakładka Rachunki > Inne przychody > Przychód uniwersalny nie VAT, w polu data wystawienia należy wpisać pierwotną datę sprzedaży. Kwotę wpisujemy odpowiednio z plusem lub z minusem w zależności od tego, czy korekta jest zwiększająca, czy zmniejszająca. b) przyczyna korekty nie będąca błędem rachunkowym lub inna oczywistą pomyłką – w dacie wystawienia korekty wprowadzamy ją w sposób analogiczny jak wyżej. Księgowanie u czynnego podatnika podatku VAT – w tym przypadku użytkownik wystawi fakturę korygującą na koncie. Podczas jej wystawienia w zależności od tego, czy jest to korekta zwiększająca i jaka została wybrana jej przyczyna może zaistnieć konieczność zaksięgowania ręcznie kwot w KPiR/ewidencji przychodów, czy ewidencji sprzedaży VAT. Sposób ujęcia korekt w serwisie opisany został w naszym artykule: wystawianie i księgowanie faktur korygujących. 10) Brak nabicia sprzedaży na kasie/zrobienie tego po terminie Przepisy nie określają jednoznacznie momentu, w którym sprzedaż powinna zastać zewidencjonowana na kasie fiskalnej. Z uwagi na fakt, iż przedmiotem ewidencji jest kwota obrotu i podatku należnego, oraz to iż na podatniku ciąży obowiązek ewidencji każdej dokonanej sprzedaży i uwzględnienie jej w raporcie dobowym, moment rejestracji powinien nastąpić niezwłocznie po dokonaniu sprzedaży. Otrzymanie zaliczki również podlega obowiązkowi ewidencjonowania na kasie (dotyczy to także zaliczek, które nie powodują powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT). Mogą się jednak zdarzyć sytuację, iż sprzedaż nie zostanie zewidencjonowana w dniu, w którym należało to zrobić, ale w dniach kolejnych. Jeśli sprzedaż i jej ewidencjonowanie mają miejsce w tym samym miesiącu nie dokonujemy dodatkowych księgowań. Jeśli sprzedaż nastąpi w jednym miesiącu, a na kasie zostanie ujęta w kolejnym należy sporządzić protokół i na tej podstawie zmniejszyć księgowaną wartość raportu miesięcznego w jednym miesiącu a zwiększyć w drugim/zaksięgować wartość zgodnie z kwotami wynikającymi z raportów oraz dokonać przeksięgowań sprzedaży z jednego miesiąca do drugiego. W obu przypadkach należy pamiętać o konieczności przekazania nabywcy paragonu. W serwisie przeksięgowanie będzie wyglądać następująco: miesiąc właściwy dla sprzedaży – zakładka Faktury > Inne przychody > Przychód uniwersalny VAT (na koncie nievatowca – zakładka Rachunki > Inne przychody > Przychód uniwersalny nie VAT). Zapis dokonywany jest z plusem. miesiąc ujęcia sprzedaży na kasie – sposób księgowania wygląda analogicznie jak wyżej, jest on dokonywany z minusem. ▲ wróć na początek 11) Zewidencjonowanie zaliczki na kasie w jednym okresie, a sprzedaż w kolejnym Otrzymanie zaliczki również podlega ewidencji na kasie fiskalnej. Ma to zastosowanie zarówno u czynnych podatników podatku VAT jak i u podmiotów zwolnionych z VAT. Bardzo często zdarzają się sytuacje, kiedy otrzymanie zaliczki i dokonanie sprzedaży mają miejsce w dwóch różnych miesiącach. W zakresie podatku VAT takie ewidencjonowanie będzie poprawne. Konieczność dodatkowych księgowań wynika z właściwego momentu wykazania przychodu. Na podstawie dodatkowej ewidencji prowadzonej przez podatnika konieczne jest wyksięgowanie wartości netto zaliczki z miesiąca jej otrzymania do miesiąca sprzedaży. Księgowanie powinno nastąpić na podstawie sporządzonego przez podatnika protokołu lub ewidencji. Przepisy nie określają formy takiej dokumentacji. Elementami takiej ewidencji powinny być dane firmy (nazwa, adres i nr NIP), numer i data sporządzenia dokumentu, podpis wystawcy. W treści można wskazać numery paragonów (wraz z datami ich wystawienia, kwotami netto, VAT i brutto) zewidencjonowanych na kasie, a nie będących przychodem danego miesiąca. Analogicznie ujmujemy paragony zewidencjonowane na kasie w poprzednich miesiącach a będące przychodem w danym miesiącu. W serwisie należy dokonać dwóch zapisów – pierwszy zapis z minusem w dacie ujęcia sprzedaży na kasie – zakładka Faktury/Rachunki > Inne przychody > Przychód uniwersalny nie VAT, drugi analogiczny w dacie faktycznej sprzedaży z plusem. W przypadku większej ilości zaliczek w danym miesiącu przeksięgowania można dokonać zbiorczo w ostatnim dniu miesiąca. Tutaj należy zwrócić uwagę na wspomniane w punkcie trzecim stanowisko KIP w zakresie ujmowania przychodu z raportu dobowego w KPiR. Powyższa sytuacja nie będzie miała zastosowania do podatników, którzy skorzystali z możliwości wynikającej z art. 14 ust. 1j ustawy o PIT, i za datę uzyskania przychodu dla kwot otrzymanych zaliczek podlegających ewidencjonowani na kasie fiskalnej uznają dzień pobrania wpłaty. Warunkiem skorzystania z tego rozwiązania jest zawiadomienia US do 20 stycznia danego roku, od którego będzie ono stosowane. Dla podatników rozpoczynających ewidencjonowanie zgłoszenie powinno być dokonane do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym rozpoczęto ewidencjonowanie. Projekt nowych przepisów prawie gotowy. 1 maja 2019 roku weszło w życie rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących ( Dz.U. 2019 poz. 816 ). Zapisano w nim zmianę zasad oznaczania stawek podatku lub zwolnienia od podatku od towarów i usług. §6 ust. 1 stanowi: „Podatnicy, prowadzącPrzepisy o VAT dopuszczają prawo do skorygowania błędnego NIP widniejącego na fakturze, która dokumentuje sprzedaż niezaewidencjonowaną w kasie fiskalnej. Zatem, moim zdaniem, tym bardziej nie ma podstaw do zakwestionowania prawa do korekty błędnego NIP nabywcy tylko z tego powodu, że sprzedaż wcześniej została zaewidencjonowana wFaktura do paragonu w JPK - co trzeba wiedzieć? Sprzedaż na rzecz firm powinna być obowiązkowo dokumentowana fakturą, natomiast sprzedaż na rzecz osób prywatnych – paragonem fiskalnym (choć z pewnymi wyjątkami – zwolnienie z kasy fiskalnej). Co ważne, przepisy nie zabraniają, by sprzedaż na rzecz firm udokumentować dodatkowo
